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Was ist eine Einzelfirma oder ein Einzelunternehmen? Ein rechtlicher Überblick

aktualisiert am 22. Oktober 2012

Wer sich in die Selbständigkeit wagt, tut dies oft in Form eines Einzelunternehmens (auch als Einzelfirma oder im Volksmund als Selbständiger bekannt). Das heisst, dass eine einzelne Person direkt ein Geschäft führt und dazu keine spezifische Gesellschaft (z.B. eine GmbH oder AG) gründet. Die Person stellt Kapital zur Verfügung, vertritt gegen aussen ihr Geschäft und trägt das unternehmerische Risiko alleine.

Einzelfirma

Rechtliche Bestimmungen zur Einzelfirma

Es gibt kein gesammeltes „Recht der Einzelfirma“ o.ä. (anders als z.B. das Aktienrecht für die AG), denn für alle Einzelpersonen gelten grundsätzlich die selben Bestimmungen, ob sie nun in Form einer Einzelfirma geschäftstätig sind oder anderweitig ihr Einkommen verdienen. Der Unternehmer ist in der Organisation seiner Einzelfirma somit relativ frei. Im Rahmen der Geschäftstätigkeit sind jedoch trotzdem diverse Bestimmungen aus verschiedenen Bereichen zu beachten. Nachfolgend haben wir die wichtigsten Themenbereiche dargestellt:

Gründung:

Bei der Gründung einer Einzelfirma sind keine zwingenden Gesetzesbestimmungen (z.B. zu Mindestkapital) zu beachten und es ist kein formeller Gründungsakt notwendig. Das Einzelunternehmen entsteht sozusagen automatisch, wenn die eine Person selbständig eine Geschäftstätigkeit aufnimmt. Die Gründungskosten sind entsprechend tief (bei STARTUPS.CH etwa CHF 500 inkl. Beratung)

Haftung:

Der Einzelunternehmer haftet immer unbeschränkt. Das heisst, er hat für sämtliche Schulden seiner Einzelfirma auch mit seinem persönlichen Vermögen einzustehen. Auch eine klare Trennung in der Buchhaltung zwischen Geschäft und Privatem ändert an dieser Tatsache nichts. Je nach Situation haftet sogar der Ehegatte für Schulden des Einzelunternehmens mit.

Handelsregister

Erwirtschaftet eine Einzelunternehmung einen Jahresumsatz von CHF 100’000 oder mehr muss sie ins Handelsregister eingetragen werden (Art. 36 der Handelsregisterverordnung). Unterhalb dieser Grenze kann man sich freiwillig eintragen lassen. Freie Berufe (Ärzte, Anwälte, etc.) sind von der Eintragungspflicht generell ausgenommen.

Firmenname:

Spätestens im Rahmen der Handelsregisteranmeldung muss man sich auch mit dem Namen seines Einzelunternehmens beschäftigen. Mehr dazu im entsprechenden Blogbeitrag.

Buchführung:

Sobald eine Einzelfirma in das Handelsregister eingetragen werden muss, ist sie gemäss den Regeln von Art. 957-964 OR buchführungspflichtig. Es muss also eine doppelte Buchhaltung mit Bilanz, Inventar und Erfolgsrechnung geführt werden. Das heisst nun nicht, dass Selbständigerwerbende die sich nicht ins Handelsregister eintragen müssen gar keine Buchhaltung führen müssen. Insbesondere aus dem Steuerrecht (ordentliche Steuern und/oder Mehrwertsteuern) ergeben sich sogenannte Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten. Die Steuerbehörden verlangen für die Steuererklärung eine gewisse Nachweisbarkeit der Geschäftszahlen. Somit empfiehlt sich im jedem Fall zumindest eine einfache Buchhaltung zu führen.

Revision: Ein Selbständigerwerbender unterliegt keiner Revisionspflicht.

Umwandlung: Eine Einzelfirma kann später jederzeit in eine AG oder eine GmbH unmgewandelt werden. Details im Blog.

Dies als ein kurzer Abriss über die wichtigsten rechtlichen Themen bei der Einzelfirma eines Selbständigen. In kommenden Beiträgen werden wir zusätzlich noch auf Steuern und Sozialversicherungen bei der Einzelfirma eingehen.

 

Weitere Informationen zur Einzelfirma

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305 Kommentare zu “Was ist eine Einzelfirma oder ein Einzelunternehmen? Ein rechtlicher Überblick

  1. Guten Tag
    kann ich wenn ich bereits eine Einzelfirma besitze eine zweite Einzelfirma mit einer anderen Tätigkeit gründen?
    Wenn nein wäre dies in einer anderen Form machbar, z.B. Einzelfirma & GmbH?

    Besten Dank und Freundliche Grüsse
    Daniel Fehlmann

    • Guten Tag Herr Fehlmann

      Beides wäre möglich. Sie können entweder eine zweite Einzelfirma gründen (nochmalige Anmeldung bei der Ausgleichskasse erforderlich) oder neben der Einzelfirma eine GmbH betreiben.
      Gerne beraten wir Sie hierzu. Am Einfachsten vereinbaren Sie ein Beratungsgespräch an einem unserer Standorte.

      Freundliche Grüsse
      Deborah Rosser

  2. Guten Tag
    Ich besitze eine Einzelfirma, nach über eine Jahr Tätigkeit möchte ich umwandeln in eine GmbH wäre das möglich das zu machen bei Startups und wie viel kostet das Inkl. Alles.
    Mit eine GmbH hat mann eine Anspruch auf Arbeitslosengeld, natürlich schulden frei und alles aufgelöst Besten Dank.

  3. Guten Tag
    ICH HABE EINE FRAGE,DARF ICH MICH ALS EINZELFIRMA VERMIETEN AN EINE ANDER FIRMA ALS MASCHINIST?
    Mit freundlichen Grüßen
    P.Jenni

    • Guten Tag

      Wenn der Zweck Ihrer Einzelfirma in diesem Bereich ist, können Sie Aufträge für eine andere Firma ausführen. Sind Sie jedoch über eine längere Zeit bei dieser Firma als Maschinist, wird die Ausgleichskasse Sie vermutlich für diese Tätigkeit nicht als selbständig Erwerbstätig betrachten.

      Gerne können Sie ein Beratungsgespräch in Ihrer Nähe vereinbaren, worin die Situation genau betrachtet wird.

  4. Guten Tag
    Krankheitsbedingt haben sich bei mir in den letzten Jahren rund 25000.-Fr.an Schulden angesammelt. Auf Grund der Lohnpfändung habe ich mehrere Stellen verlohren. Ich überlege mir aktuell, mich selbständig zu mache. Darf ich das trotz Schulden und Pfändung?
    Leider stehen weder die stille Pfändung noch der Privatkonkurs zur Debatte.

    • Guten Tag

      Ja, Sie dürfen sich auch bei bestehenden Schulden selbständig machen. Sofern Sie jedoch als Einzelunternehmerin im Handelsregister eingetragen sind, unterliegen Sie der Betreibung auf Konkurs (Art. 39 SchKG). Es ist daher wichtig, dass keine weiteren Schulden mehr angehäuft werden, ansonsten droht die Eröffnung des Privatkonkurses durch einen Gläubiger.

      Freundliche Grüsse
      Deborah Rosser

  5. Freie Berufe (Ärzte, Anwälte, etc.) sind von der Eintragungspflicht generell ausgenommen.

    Gilt ein Berater, der Firmen in Fragen der Firmengründung und Expansion ins Ausland berät und Berichte und Vorträge an CEOs gibt als Freier Beruf. Wenn ja, dann habe ich verstanden, dass die CHF 100’000 Umsatz nicht relevant sind und sich diese Einzelfirman nicht im Handelsregister eintragen muss, wenn sie diese 100’000er Grenze überschreitet. Stimm das?

    • Guten Tag
      Freie Berufe müssen dann nicht im Handelsregister eingetragen, wenn Sie nicht kaufmännisch geführt werden. Sehr viele Praxen sowie Kanzleien werden aber mit einer gewissen Planung und Strategie als auch Organisation geführt, weshalb bei sehr vielen der Handelsregistereintrag Pflicht ist.
      Als Berater unterstehen Sie nicht den freien Berufen. Einen Eintrag im Handelsregisteramt ist bei einer Einzelfirma ab einem jährlichen Umsatz von CHF 100’000.- obligatorisch.
      Gerne unterstützen wir Sie bei der Gründung Ihrer Einzelfirma. Rechnen Sie noch heute die Offerte oder kommen Sie an einem unserer Standorte für ein persönliches Beratungsgespräch vorbei.

      Freundliche Grüsse
      Luzia Bachofner

  6. Freie Berufe (Ärzte, Anwälte, etc.) sind von der Eintragungspflicht generell ausgenommen.

    Gilt ein Berater, der Firmen in Fragen der Firmengründung und Expansion ins Ausland berät und Berichte und Vorträge an CEOs gibt als Freier Beruf. Wenn ja, dann habe ich verstanden, dass die CHF 100’000 Umsatz nicht relevant sind und sich diese Einzelfirman nicht im Handelsregister eintragen muss, wenn sie diese 100’000er Grenze überschreitet. Stimm das?

  7. Guten Tag

    Ich bin als Innenarchitekt in der Schweiz fest angestellt; für einen Freunden verübe ich zur Zeit Innenarchitekturleistungen pauschal in der Höhe von CHF5000.00. Dies entspricht auch meinem Jahresumsatz aus diesem Nebenerwerb, ich habe also keine anderen, ähnlichen Einkünfte.
    Muss ich nun eine Einzelfirma registrieren lassen?

    • Guten Tag

      Im Nebenerwerb müssten Sie sich ab einem Jahreseinkommen von CHF 2’300.- bei der Ausgleichskasse anmelden.
      Wenn Sie jedoch nur einen Kunden haben, ist es gut möglich, dass die Ausgleichskasse Sie nicht als selbständig Erwerbstätig anerkannt und Sie durch Ihren Kunden angestellt werden müssten.

      Einen Handelsregistereintrag ist erst ab einem Umsatz von CHF 100’000.- obligatorisch. Darunter können Sie sich freiwillig anmelden.

      Gerne können Sie für ein Beratungsgespräch in Ihrer Nähe vorbeikommen, um den Sachverhalt und die verschiedenen Lösungsvarianten genau zu besprechen.

      Freundliche Grüsse
      Nadja Mehmann

  8. Hallo

    Ich habe eine Frage.
    Was macht eine Einzelfirma die bislang nur aus dem Chef besteht / was ändert sich wenn dieser nun einen Arbeiter einstellen möchte?

    Und wie kann man den bürokratischen Aufwand möglichst gering halten?

    • Guten Tag

      Grundsätzlich können mit der Einzelfirma Angestellte eingestellt werden. Wichtig ist, dass der Arbeitnehmende bei der Ausgleichskasse/Sozialversicherungsanstalt angemeldet wird und die Sozialbeiträge vom Arbeitgeber (in diesem Fall die Einzelfirma) beglichen werden.
      Ebenfalls muss der Arbeitnehmende unfallversichert und je nach Höhe des Jahreseinkommens bei einer Pensionskasse angeschlossen werden.

      Für die buchhalterische Verbuchung, empfehle ich Ihnen, sich an einen Treuhänder zu wenden. Gerne kann ich Ihnen unsere Schwestergesellschaft Findea AG empfehlen.
      Freundliche Grüsse
      Nadja Mehmann

  9. Hallo,

    Sorry, mein Deutsch ist nich so gut!

    Bedeuten Einzelfirma und Selbständing die gleiche Sache?

    Wenn Ich eine Einzelfirma gründen will, dann brauche Ich SVA Erlaubnis (und als Selbständig von SVA anerkennt werden)?

    Danke

    DS

    • Guten Tag

      Korrekt. Sie werden mit einer Einzelfirma als selbständig Erwerbstätig betrachtet.

      Für die Anerkennung bei der SVA müssen Sie das Anmeldeformular ausfüllen und sämtliche Belege über Ihre selbständige Tätigkeit beilegen. (Bsp. Rechnungen von Kunden, Briefpapier, Prospekt, Visitenkarten, Homepage etc.)

      Freundliche Grüsse
      Nadja Mehmann

  10. Hallo

    Ich arbeite seit 9 Jahren als sanitärmonteur festangestellter, habe aber keinen berufsabschluss ihn diesem bereich. Darf ich auch eine Einzelfirma gründen? Oder ist es pflicht einen abchluss zu haben.

    • Guten Tag

      Für die Gründung einer Einzelfirma benötigen Sie keinen Berufsabschluss.

      Sie können die Einzelfirma ohne Bewilligung gründen. Wenn Sie Mitarbeitende einstellen, sind Sie verpflichtet die Bestimmungen des Gesamtarbeitsvertrages zu beachten.

      Gerne unterstützen wir Sie mit der Gründung. Sie können hier eine unverbindliche Offerte rechnen oder ein Beratungsgespräch in Ihrer Nähe vereinbaren.

      Freundliche Grüsse
      Nadja Mehmann

  11. Guten Tag,

    eine Firma stellt Projektassistenten als Freiberuflicher an.
    (Zur Unterstützung der Projektleitung in sämtlichen Belangen).

    Was muss man beachten, um als Freiberuflicher zu gelten? Wo meldet/registriert man sich als Freiberufler und ist man dann auch AHV-pflichtig?

    Ist Ausübung einer solchen Tätigkeit als Einzelunternehmen bzw. im Namen seines Einzelunternehmens möglich?

    Bedanke mich im Voraus für Ihre Antwort.

    • Guten Tag Frau Muri

      Freiberufler können unter Umständen von der AHV als Scheinselbständige qualifiziert werden. Dies ist insbesondere der Fall, wenn die Freiberufler nur über einen einzigen Auftraggeber verfügen. Dies hätte zur Folge, dass letztere aus Sicht der AHV als Angestellte betrachtet würden und somit auf den Zahlungen an die Freiberufler nachträglich u.a. AHV abgerechnet würde. Deswegen verlangen Firmen von Freiberuflern die Anerkennung der AHV als Selbständige.

      Als selbständig Erwerbender ist man ab einem jährlichen Umsatz von CHF 2’300 AHV-pflichtig. Der Freiberufler meldet seine selbständige Erwerbstätigkeit bei der kantonalen Ausgleichskasse seines Einzelunternehmenssitzes an.

      Gründen Ihr Einzelunternehmen Sie bei uns, helfen wir Ihnen ebenfalls kostenlos bei der AHV-Anmeldung.

      Das Thema Scheinselbständigkeit existiert nur bei Einzelunternehmen. Gründen Sie eine GmbH oder AG, fallen diese potenziellen Hindernisse nicht an.

      Freundliche Grüsse
      Simon Jakob

  12. Guten tag, möchte eine einzelfirma in der bau branche grünes! Jetzt sehe ich da das man minimum 3 rechnungen vorlegen sollte!!?? wie kann man das?? Darf man als selbstständig anfangen und sich später anmelden??? Sonst kann man ja keine rechnungen beilegen!! Danke rudy walther

  13. Hallo !

    Ich arbeite schon Vollzeit bei einer Firma.
    Jetz habe ich eine Einzelfirma gegründet, die Arbeit ist vollkommen anders.
    Somit erledige ich die Arbeiten nur wenn ich Zeit habe oder freie Tage habe.

    Ich besitze jetz ein Privat-Konto und Geschäfts-Konto.
    Muss ich jetz 2 mal Steuern zahlen ?
    Wenn ich Material kaufe und ich mit meinem Privat-Konto Material Invstiere,
    kann ich das von den Steuern abziehen mit Namen meiner Firma ?

    • Guten Tag

      Grundsätzlich zahlt man nur einmal Steuern, egal über wie viele Konti Sie verfügen. Ausgaben, welche im Zusammenhang mit Ihrer Geschäftstätigkeit stehen, können Sie vom steuerbaren Einkommen abziehen. Weitere Informationen zur Einzelfirma finden Sie hier.

      Freundliche Grüsse
      Simon Jakob

  14. Hallo!

    Ich hab schon ein Einzelfirma im Reinigung Bereich. Im Winter hab ich sehr viel zum tun und wurde gern meine Freundin anstellen. Wie mach ich das? Wo muss ich das anmelden? Ob sie bekommt 25CHF pro stunde von mir wie viel muss ich dazu rechnen mit AHV und das alles?

    Vielen dank fur ein super Website!

    LG
    Pascale

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