Imposte per aziende e start-up in Svizzera
La Svizzera offre alle imprese e ai privati un sistema fiscale estremamente interessante. Di seguito presentiamo i principali capisaldi del sistema fiscale svizzero.
Tassazione delle società di persone e di capitali
Il regime fiscale delle società di persone e delle società di capitali è molto diverso in Svizzera.
Le società di persone, come le ditte individuali e le società in nome collettivo, sono tassate a livello dei soci e il reddito viene classificato come reddito privato.
Le società di capitali, come le società per azioni e le società a responsabilità limitata (Sagl), invece, sono soggette all'imposta sugli utili a livello di società e i dividendi sono tassati a livello di azionista.
Le aliquote fiscali svizzere variano a seconda del cantone e del comune, con alcune regioni che offrono condizioni particolarmente interessanti per le aziende.
Società di persone
Le imprese individuali, le società in nome collettivo e le società in accomandita semplice non sono persone giuridiche e non sono quindi tassabili come società. Ogni titolare di una ditta individuale, di una società in nome collettivo o di una società in accomandita semplice è tassato sul proprio reddito privato e d'impresa, nonché sul proprio patrimonio privato e d'impresa nel suo complesso.
In che misura l'azienda è interessata?
Le aziende generano profitti. Questi profitti sono tassati in base all'aliquota fiscale personale del proprietario.
Le imposte pagate non possono essere dedotte dall'utile netto imponibile né a livello federale né a livello cantonale.
Il patrimonio è soggetto all'imposta sul patrimonio.
È inoltre necessario distinguere correttamente tra spese private e spese aziendali, ad esempio per viaggi di lavoro, auto aziendali, spese di ristorazione e di viaggio, abbigliamento da lavoro, formazione continua, ecc.
In che misura è interessato l'imprenditore?
Nel caso delle ditte individuali e delle società di persone, il reddito è costituito da tutti i redditi dell'azienda (utili, salari, interessi) e da altri redditi.
Questo reddito complessivo è imponibile a livello federale, cantonale e comunale.
Il patrimonio privato e aziendale delle imprese individuali e delle società di persone è soggetto solo alle imposte cantonali e comunali, ma non all'imposta federale diretta.
Questo vale anche per le società in nome collettivo e in accomandita, dove ogni socio è personalmente responsabile dell'imposta sulla propria quota di reddito e di patrimonio.
Società di capitale
Quando si tassano le SA e le Sagl, è necessario fare una chiara distinzione tra privato e impresa. In particolare, occorre tenere presente i seguenti punti.
In che misura l'azienda è interessata?
Le società generano profitti. Il patrimonio netto della società è soggetto all'imposta sul capitale. Se una società chiude un esercizio finanziario con successo, genera un utile.
Gli azionisti hanno generalmente diritto a una quota di questo profitto.
Il dividendo è la parte dell'utile netto che una società distribuisce ai suoi azionisti.
In che misura è interessato l'imprenditore?
A differenza delle società di persone, nel caso di una società per azioni e di una società a responsabilità limitata esiste una netta separazione tra vita privata e vita professionale. La SA e la Sagl sono tassate come società, gli azionisti e i soci come persone fisiche.
I dividendi devono essere tassati dagli azionisti/soci come reddito da capitale. Se un azionista/socio detiene più del 10% della società, solo il 50% circa (a seconda del cantone) della distribuzione deve essere tassato.
D'altra parte, la netta separazione porta a un doppio onere economico. Questo è il caso delle distribuzioni di dividendi.
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