Unternehmen erwirtschaften Gewinne. Diese Gewinne werden mit dem persönlichen Steuersatz des Inhabers versteuert. Es bedarf keiner separaten Steuererklärung.
Die bezahlten Steuern können Einzelunternehmer oder Personengesellschafterinnen weder beim Bund noch in den Kantonen vom steuerbaren Reingewinn in Abzug bringen.
Auf das Vermögen muss die Vermögenssteuer entrichtet werden.
Die korrekte Abgrenzung von privatem und geschäftlichem Aufwand ist auch nötig bei z.B. Geschäftsreisen, Geschäftswagen, Restaurant- und Reisespesen, Berufskleidern, Weiterbildung etc.
Für Einzelunternehmer und Personengesellschafterinnen setzt sich das Einkommen aus allen Bezügen aus dem Unternehmen (Gewinn, Lohn, Zins) sowie dem übrigen Einkommen zusammen.
Dieses Gesamteinkommen muss beim Bund, beim Kanton und bei der Gemeinde versteuert werden.
Das Privat- und Geschäftsvermögen von Einzelunternehmern und Personengesellschaftern unterliegt nur den kantonalen und kommunalen Steuern, nicht aber der direkten Bundessteuer. Das gilt auch für Kollektiv- und Kommanditgesellschaften, bei denen jeder Gesellschafter und jede Gesellschafterin seinen und ihren Anteil am Einkommen und Vermögen persönlich versteuert.
Unternehmen erwirtschaften Gewinne. Diese Gewinne werden mit dem Unternehmenssteuersatz versteuert.
Auf das Eigenkapital des Unternehmens werden Kapitalsteuern gezahlt. Für das Unternehmen wird eine separate Steuererklärung erstellt.
Schliessen Unternehmen ein Geschäftsjahr erfolgreich ab, erwirtschaften sie einen Gewinn. Die Aktionäre haben grundsätzlich ein Anrecht auf einen Anteil daran.
Die Dividende ist der Teil des Reingewinns, den eine Kapitalgesellschaft an ihre Aktionäre ausschüttet.
Sofern die Gewinne des Unternehmens nicht als Dividende ausgeschüttet werden, ist der Steuersatz zunächst tiefer als bei einer Personengesellschaft.
Im Gegensatz zu den Personengesellschaften besteht bei der Aktiengesellschaft und der GmbH eine klare Trennung zwischen Privatem und Geschäft. AG und GmbH werden als Unternehmen besteuert, Aktionär und Gesellschafter als Privatpersonen.
Die Aktionäre / Gesellschafter erhalten entsprechende Dividenden. Diese Dividenden müssen die Aktionäre / Gesellschafter als Kapitalertrag versteuern.
Sofern ein Aktionär / Gesellschafter mehr als 10 % der Firmenanteile besitzt, müssen lediglich ca. 50 % (kantonal unterschiedlich) der Ausschüttung besteuert werden.
Die klare Trennung führt auf der anderen Seite aber zu einer wirtschaftlichen Doppelbesteuerung. Dies ist bei der Dividendenausschüttung der Fall.
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