Comment créer une entreprise individuelle en Suisse ? - Guide complet 2025

Qu'est-ce qu'une raison individuelle ?

La raison individuelle est la forme juridique la plus populaire en Suisse avec plus de 300'000 entreprises enregistrées. Elle convient idéalement aux entrepreneurs individuels qui souhaitent devenir indépendants sans capital minimum et avec un effort administratif minimal.

Caractéristiques fondamentales :

• Propriétaire : Une personne physique (propriété unique)
• Capital minimum : CHF 0.- (aucun capital de départ requis)
• Responsabilité : Responsabilité personnelle illimitée avec tout le patrimoine privé
• Inscription au registre du commerce : Obligatoire seulement à partir de CHF 100'000.- de chiffre d'affaires annuel
• Activité commerciale : Naît automatiquement avec le début de l'activité indépendante

Conditions pour la création

Conditions personnelles

Prérequis individuels :

• Citoyenneté suisse ou permis de séjour valide avec autorisation de travail
• Capacité juridique : Au moins 18 ans
• Propriété unique : Une seule personne peut être propriétaire
• Domicile en Suisse : Au moins une personne doit résider en Suisse

Domaines d'activité

Secteurs autorisés :

• Artisanat et métiers
• Activités libérales (médecins, avocats, architectes)
• Conseil et consulting
• Commerce et services
• Exception : Professions réglementées nécessitent autorisations spéciales

Avantages de la raison individuelle

Avantages financiers

Bénéfices économiques :

• Aucun capital minimum : Démarrage immédiat sans justificatif de capital
• Coûts de création minimaux : Entre CHF 700-1'000.- au total
• Pas de double imposition : Bénéfice imposé comme revenu personnel
• Utilisation pilier 2/3a : Capital des comptes de prévoyance utilisable pour création

Avantages administratifs

Simplicité organisationnelle :

• Effort minimal : Effort administratif le plus faible de toutes les formes juridiques
• Démarrage immédiat : Activité commerciale peut commencer immédiatement
• Comptabilité flexible : Comptabilité simplifiée jusqu'à CHF 500'000.- de chiffre d'affaires
• Décisions libres : Liberté de décision entrepreneuriale complète

Inconvénients de la raison individuelle

Risques financiers

Contraintes économiques :

• Responsabilité illimitée : Patrimoine privé répond entièrement des dettes commerciales
• Acquisition difficile de capital : Obtention de crédits et recherche d'investisseurs compliquées
• Pas de thésaurisation de bénéfices : Tous bénéfices immédiatement imposés

Inconvénients structurels

Limitations organisationnelles :

• Pas d'anonymat : Raison sociale doit contenir nom de famille
• Succession difficile : Entreprise pas facilement transférable
• Expansion limitée : Admission d'associés nécessite changement de forme juridique
• Protection sociale : Pas d'assurance chômage pour propriétaire

Guide étape par étape

Phase 1 : Préparation (1-2 semaines)

Étape 1 : Créer un business plan

• Modèle d'affaires : Définition claire de l'activité commerciale
• Groupe cible : Identification des clients et marchés
• Planification financière : Budget pour dépenses de base, coûts d'exploitation et réserves
• Analyse de marché : Analyse concurrentielle et positionnement
• Prévision chiffre d'affaires : Estimation réaliste des 3 premières années

Étape 2 : Effectuer planification financière

• Coûts de subsistance : Budgétiser loyer, alimentation, assurances
• Coûts d'exploitation : Matériel, équipement, marketing, services professionnels
• Réserves : Minimum 6 mois de coûts de subsistance comme tampon
• Prévoyance vieillesse : Planification pour prévoyance indépendante (pilier 3a/3b)
• Impôts : Estimation impôts sur revenu et fortune

Étape 3 : Déterminer raison sociale

• Exigence nom : Doit contenir nom de famille du propriétaire
• Ajouts permis : Prénoms, dénominations fantaisie, indications d'activité
• Vérification disponibilité : Contrôle sur zefix.ch (Index central des entreprises)
• Interdiction de tromperie : Nom ne doit pas être trompeur
• Exemples : "Müller Conseil", "Anna Meier Architecture", "Schmidt & Partenaires"

Étape 4 : Clarifier autorisations

• Autorisation commerciale : Selon activité demander auprès commune/canton
• Autorisations spécifiques à la branche :
  • Gastronomie : Brevet d'aubergiste
  • Bâtiment : Autorisation commerciale
  • Santé : Autorisation de cabinet
  • Transport : Autorisation de transport
• Autorisations d'implantation : Permis de construire pour locaux commerciaux

Phase 2 : Création (1-2 semaines)

Étape 5 : Inscription AVS (Obligatoire)

• Service d'inscription : Caisse de compensation cantonale
• Délai d'inscription : Dans les 30 jours après début d'activité
• Documents requis :
  • Questionnaire cantonal pour indépendants
  • Carte d'identité ou passeport
  • Documents commerciaux (contrats, factures, offres)
  • Adresse commerciale et contrat de bail
• Examen AVS : Caisse de compensation vérifie statut indépendant selon critères spécifiques

Critères AVS pour indépendance :

• Risque économique propre : Porter bénéfices et pertes
• Propres clients : Contact direct clientèle et acquisition propre
• Propres outils de travail : Usage d'outils et équipements propres
• Libre organisation du temps de travail : Organisation de travail autodéterminée
• Propres locaux commerciaux : Postes de travail séparés ou home office

Étape 6 : Inscription registre du commerce (optionnel/obligatoire)

• Obligation d'inscription à partir de : CHF 100'000.- chiffre d'affaires annuel
• Commerce mené commercialement : Aussi soumis à inscription sous CHF 100'000.-
• Inscription volontaire : Possible même pour chiffre d'affaires inférieur
• Coûts : CHF 120-150.- selon canton
• Durée : 1-2 semaines après remise complète des documents

Avantages inscription registre du commerce :

• Crédibilité accrue : Apparence sérieuse face aux partenaires commerciaux
• Protection de l'entreprise : Protection nationale de la raison sociale
• Avantages bancaires : Ouverture facilitée de compte commercial
• Inscription Zefix : Trouvabilité dans l'index central des entreprises

Phase 3 : Après la création (2-4 semaines)

Étape 7 : Ouvrir compte commercial

• Compte commercial CHF : CHF 5.- par mois (après phase gratuite)
• Documents requis :
  • Carte d'identité
  • Attestation AVS
  • Extrait registre du commerce (si inscrit)
  • Plan d'affaires ou description d'activité

Étape 8 : Clarifier taxe sur la valeur ajoutée

• Obligation d'inscription : À partir de CHF 100'000.- chiffre d'affaires annuel
• Inscription volontaire : Possible même pour chiffre d'affaires inférieur
• Délai d'inscription : Dans les 60 jours après dépassement de la limite

Avantages inscription volontaire :

• Déduction impôt préalable sur investissements
• Apparence professionnelle
• Facturation avec TVA possible

Taux TVA 2025 :

• Taux normal : 7.7%
• Taux réduit : 2.5% (denrées alimentaires de base, médicaments, etc.)
• Taux spécial : 3.7% (hébergement)

Étape 9 : Souscrire assurances

Assurances sociales obligatoires :

• AVS/AI/APG : 10.1% du revenu net (minimum CHF 514.- par an)
• Allocations familiales : Selon canton 1.2-2.7%
• Assurance accidents : Optionnelle mais recommandée (env. CHF 300-800.- par an)

Assurances employés obligatoires (si personnel) :

• AVS/AI/APG : 10.55% (chacun 5.275% employeur/employé)
• AC : 2.2% jusqu'à CHF 148'200.-, au-dessus 1.0%
• LPP : Pour salaire annuel dépassant CHF 22'050.-
• LAA : Accidents professionnels obligatoire, accidents non professionnels dès 8h/semaine

Assurances d'exploitation recommandées :

• Responsabilité civile professionnelle : CHF 500-2'000.- par an (selon branche)
• Responsabilité civile d'exploitation : Protection contre dommages dans locaux commerciaux
• Protection juridique : CHF 300-800.- par an
• Assurance perte de gain : En cas de maladie ou accident
• Assurance mobilier : Protection installations d'exploitation et marchandises

Étape 10 : Mettre en place comptabilité

Obligation de tenir des livres :

• Sous CHF 500'000.- chiffre d'affaires : Comptabilité simplifiée suffisante
• Dépassant CHF 500'000.- chiffre d'affaires : Comptabilité régulière requise
• Inscription registre du commerce : Toujours comptabilité régulière

Comptabilité simplifiée :

• Compte recettes-dépenses : Saisie toutes transactions commerciales
• Inventaire patrimoine : Établissement annuel du patrimoine commercial
• Collection de pièces justificatives : Obligation de conservation 10 ans

Comptabilité régulière :

• Comptabilité double : Selon standards suisses de comptabilité
• Bilan : Clôture annuelle requise
• Compte de résultat : Compte profits et pertes
• Logiciel comptable : Recommandé pour saisie correcte

Coûts de création raison individuelle

Coûts minimaux de création

Coûts de base :

• Inscription AVS : Gratuite
• Inscription registre du commerce : CHF 120-150.- (optionnel)
• Responsabilité civile professionnelle : CHF 500-1'500.- par an
• Compte commercial : 2 ans gratuit chez PostFinance
• Coûts totaux minimum : CHF 700-1'000.-

Avec accompagnement professionnel

Services complets :

• Service création Startups.ch : CHF 290.- (idéalement gratuit)
• Conseil : CHF 200-500.-
• Logiciel comptable : CHF 20-50.- par mois
• Marketing/Site web : CHF 500-2'000.-
• Coûts totaux avec service : CHF 1'200-2'500.-

Coûts courants (annuels)

Charges récurrentes :

• Cotisations AVS : Minimum CHF 514.- par an
• Assurances : CHF 1'000-3'000.- par an
• Comptabilité/Fiduciaire : CHF 1'000-5'000.- par an
• Compte commercial : CHF 60.- par an (après phase gratuite)

Délais pour la création

Planning optimal

Calendrier recommandé :

• Semaine 1-2 : Préparation et planification
• Semaine 3 : Inscription AVS et inscription registre du commerce
• Semaine 4-6 : Compte commercial, assurances, inscription TVA
• Durée totale : 4-6 semaines jusqu'à préparation opérationnelle complète

Avec Startups.ch

Processus accéléré :

• Durée création : 2-4 semaines
• Processus en ligne : Traitement digital de toutes étapes
• Accompagnement professionnel : Avocats, juristes et notaires inclus

Éviter les erreurs fréquentes

Lors de la préparation

Pièges courants :

• Planification financière insuffisante : Prévoir réserves trop faibles
• Surestimation des recettes : Créer prévisions chiffre d'affaires réalistes
• Négligence prévoyance vieillesse : Planifier prévoyance indépendante
• Protection insuffisante : Risques pas suffisamment assurés

Lors de la création

Erreurs procédurales :

• Inscription AVS tardive : Peut mener à paiements rétroactifs
• Statut entreprise flou : Critères AVS pour indépendance non remplis
• Problèmes droit des noms : Vérification insuffisante raison sociale
• Autorisations manquantes : Négliger exigences spécifiques à la branche

Après la création

Négligences post-création :

• Mélange revenus commerciaux et privés : Tenue de comptes séparée
• Comptabilité insuffisante : Collecter systématiquement toutes pièces justificatives
• Négligences TVA : Inscription en temps utile au dépassement limite
• Négligence obligations fiscales : Déclaration d'impôts régulière

Check-list création raison individuelle

Avant la création

• Créer business plan et effectuer planification financière
• Vérifier et fixer raison sociale
• Clarifier autorisations spécifiques à la branche
• Organiser locaux commerciaux (si nécessaire)
• Déterminer besoins en assurances

Processus de création

• S'inscrire auprès caisse compensation AVS
• Effectuer inscription registre du commerce (si requis/souhaité)
• Ouvrir compte commercial chez PostFinance (2 ans gratuit)
• Inscription TVA (si chiffre d'affaires dépassant CHF 100'000.-)
• Souscrire assurances obligatoires et recommandées

Après la création

• Mettre en place système comptable
• Commencer premières activités commerciales
• Lancer marketing et acquisition clientèle
• Mettre en place cotisations AVS régulières
• Préparer déclaration d'impôts

Comparaison : Raison individuelle vs. autres formes juridiques

Raison individuelle vs. Sàrl

Différences principales :

• Capital : Raison individuelle CHF 0.-, Sàrl CHF 20'000.-
• Responsabilité : Raison individuelle illimitée, Sàrl limitée
• Effort : Raison individuelle minimal, Sàrl plus élevé
• Flexibilité : Raison individuelle maximale, Sàrl structurée

Raison individuelle vs. SA

Contrastes :

• Capital : Raison individuelle CHF 0.-, SA CHF 100'000.-
• Image : SA plus prestigieuse, raison individuelle plus personnelle
• Complexité : SA très complexe, raison individuelle simple
• Impôts : SA double imposition, raison individuelle imposition simple

Conseils spécifiques aux branches

Professions libérales (médecins, avocats, architectes)

Spécificités :

• Obligations professionnelles : Adhérer aux associations professionnelles
• Responsabilité civile professionnelle : Obligatoire dans la plupart des domaines
• Obligations formation continue : Formation continue régulière requise
• Autorisations de cabinet : Exigences cantonales différentes

Artisanat et métiers

Particularités :

• Autorisation commerciale : Demander auprès commune
• Prescriptions sécurité : Respecter exigences spécifiques à la branche
• Formation apprentis : Autorisation pour exploitation places d'apprentissage
• Assurance accidents : Particulièrement importante pour travail physique

Conseil et services

Aspects importants :

• Contrats clients : Développer contrats standard
• Protection données : Traitement données conforme RGPD
• Home office : Optimiser fiscalement locaux de travail séparés
• Formation continue : Actualiser continuellement compétences spécialisées

Conclusion

La raison individuelle est la forme juridique idéale pour les entrepreneurs individuels qui souhaitent démarrer rapidement et sans complications dans l'indépendance.

Facteurs de succès les plus importants :

• Préparation soigneuse : Business plan et planification financière sont décisifs
• Accompagnement professionnel : Utiliser service de Startups.ch pour création sûre
• Protection adéquate : Ne pas négliger assurances et réserves
• Administration propre : Tenir comptabilité ordonnée dès le début

La raison individuelle offre flexibilité maximale à coûts minimaux - l'entrée parfaite dans le monde des affaires suisse.