Formes juridiques pour entreprises en Suisse

En Suisse, il existe différentes formes juridiques : raison individuelle (aucun capital minimum), Sàrl (CHF 20'000 capital minimum), SA (CHF 100'000 capital minimum). Le choix influence considérablement la responsabilité, les impôts et les charges administratives.

Le choix de la bonne forme juridique est décisif pour le succès de l'entreprise. Voici toutes les formes juridiques importantes en détail :

Raison individuelle :

Caractéristiques :

• Capital minimum : Aucun requis
• Responsabilité : Illimitée avec le patrimoine privé
• Propriétaire : Une personne physique
• Inscription au registre du commerce : Obligatoire à partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires
• Direction : Pouvoir de décision exclusif

Traitement fiscal :

• Impôt sur les bénéfices : Comme impôt sur le revenu chez le propriétaire
• Impôt sur le capital : Pas d'impôt séparé sur le capital
• TVA : À partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires
• Assurances sociales : Statut d'indépendant

Avantages et inconvénients :

• Avantages : Création simple, contrôle total, aucune exigence de capital minimum
• Inconvénients : Responsabilité illimitée, financement difficile, pas de planification de succession
• Adapté pour : Freelancers, consultants, petits prestataires de services

Sàrl (Société à responsabilité limitée) :

Bases :

• Capital minimum : CHF 20'000 (au moins 50% versés)
• Associés : 1 à illimité
• Direction : Au moins 1 gérant
• Responsabilité : Limitée au patrimoine social
• Exigence de domicile : Le gérant doit avoir son domicile en Suisse

Structure du capital :

• Capital social : CHF 20'000 - CHF 2'000'000
• Parts sociales : Librement cessibles
• Versement du capital : Au moins CHF 10'000 lors de la création
• Obligation de versements supplémentaires : Peut être fixée par les statuts

Organes :

• Assemblée des associés : Organe suprême
• Direction : Direction opérationnelle
• Organe de révision : À partir de CHF 10 mio. de chiffre d'affaires ou 50 employés

Aspects fiscaux :

• Impôt sur les bénéfices : Imposition séparée de la société
• Impôt sur le capital : Sur les fonds propres
• Impôt à la source : Sur les distributions de bénéfices
• Optimisation fiscale : Diverses possibilités d'aménagement

SA (Société anonyme) :

Caractéristiques principales :

• Capital minimum : CHF 100'000 (au moins 20% versés)
• Actionnaires : Nombre illimité
• Conseil d'administration : Au moins 3 membres
• Direction : Direction opérationnelle
• Responsabilité : Limitée au patrimoine social

Structure du capital :

• Capital-actions : CHF 100'000 - CHF 10'000'000
• Catégories d'actions : Actions nominatives, privilégiées, au porteur
• Libération : Au moins CHF 50'000 lors de la création
• Augmentation de capital : Possible par décision

Organes :

• Assemblée générale : Organe suprême
• Conseil d'administration : Direction stratégique
• Direction : Mise en œuvre opérationnelle
• Organe de révision : Obligatoire (exceptions possibles)

Gouvernance :

• Droits de vote : En règle générale par action
• Droits d'information : Droits des actionnaires
• Protection des minorités : Dispositions légales
• Transparence : Obligations de divulgation

Sociétés de personnes :

Société en nom collectif :

• Associés : Au moins 2 personnes
• Responsabilité : Solidaire et illimitée
• Direction : Tous les associés
• Répartition des bénéfices : Par tête ou selon convention

Société en commandite :

• Commandités : Responsabilité illimitée
• Commanditaires : Responsabilité limitée à l'apport
• Direction : Uniquement les commandités
• Apport en capital : Les commanditaires apportent le capital

Formes spéciales :

Coopérative :

• But : Promotion des membres
• Nombre de membres : Au moins 7 personnes
• Responsabilité : Limitée au patrimoine coopératif
• Parts sociales : Non librement cessibles

Association :

• But : Non économique
• Membres : Personnes physiques ou morales
• Responsabilité : Limitée au patrimoine de l'association
• Impôts : Sous certaines conditions exonérée d'impôts

Fondation :

• But : D'utilité publique, religieux ou familial
• Patrimoine : Affecté de manière permanente
• Organes : Conseil de fondation
• Surveillance : Par les autorités

Critères de décision :

Responsabilité :

• Propension au risque : Responsabilité personnelle vs. limitée
• Protection du patrimoine : Séparation patrimoine privé/commercial
• Protection des créanciers : Dispositions de protection du capital

Financement :

• Fonds propres : Exigences de capital
• Capital étranger : Solvabilité
• Investisseurs : Possibilités de participation
• Introduction en bourse : Uniquement possible pour SA

Considérations fiscales :

• Imposition des bénéfices : Personnelle vs. corporative
• Possibilités d'optimisation : Planification fiscale
• Double imposition : Lors de distribution de bénéfices

Charge administrative :

• Comptabilité : Exigences selon la forme juridique
• Rapportage : Comptes annuels, rapports
• Conformité : Respect des lois
• Coûts : Frais administratifs courants

Changement de forme juridique :

Possibilités :

• Raison individuelle vers Sàrl : Changement le plus fréquent
• Sàrl vers SA : En cas de croissance
• Transformation : Procédures juridiques
• Fusion : Regroupement d'entreprises

Procédure :

• Évaluation : Déterminer la valeur de l'entreprise
• Formalités : Authentification notariale
• Impôts : Conséquences fiscales
• Coûts : Coûts de transformation

Particularités sectorielles :

Fintech :

• Réglementation : Exigences FINMA
• Exigences de capital : Capitaux minimums majorés
• Gouvernance : Exigences renforcées

Medtech :

• Responsabilité : Responsabilité du fait des produits importante
• Protection des brevets : Stratégies PI
• Réglementation : Exigences Swissmedic

IT/Software :

• Croissance : Évolutivité importante
• Investisseurs : Financement VC
• Expansion internationale : Structures holding

Coûts et charges :

Coûts de création :

• Raison individuelle : CHF 500-2'000
• Sàrl : CHF 2'000-8'000
• SA : CHF 5'000-15'000
• Coûts supplémentaires : Conseil, domicile

Coûts courants :

• Comptabilité : CHF 2'000-10'000 par an
• Impôts : Selon le bénéfice
• Révisions : CHF 3'000-15'000 par an
• Administration : CHF 1'000-5'000 par an

Conclusion : Le choix de la forme juridique dépend de la disposition à assumer des responsabilités, des besoins de financement, de l'optimisation fiscale et de la charge administrative. Un conseil professionnel est recommandé.