Forme giuridiche per le imprese in Svizzera

In Svizzera esistono diverse forme giuridiche: ditta individuale (nessun capitale minimo), Sagl (CHF 20'000 capitale minimo), SA (CHF 100'000 capitale minimo). La scelta influisce considerevolmente su responsabilità, tasse e oneri amministrativi.

La scelta della forma giuridica corretta è decisiva per il successo dell'impresa. Ecco tutte le forme giuridiche importanti in dettaglio:

Ditta individuale:

Caratteristiche:

• Capitale minimo: Nessuno richiesto
• Responsabilità: Illimitata con il patrimonio privato
• Proprietario: Una persona fisica
• Iscrizione al registro di commercio: Obbligatoria da CHF 100'000 di fatturato
• Direzione: Potere decisionale esclusivo

Trattamento fiscale:

• Imposta sugli utili: Come imposta sul reddito presso il proprietario
• Imposta sul capitale: Nessuna imposta separata sul capitale
• IVA: Da CHF 100'000 di fatturato
• Assicurazioni sociali: Status di indipendente

Vantaggi e svantaggi:

• Vantaggi: Costituzione semplice, controllo totale, nessun requisito di capitale minimo
• Svantaggi: Responsabilità illimitata, finanziamento difficile, nessuna pianificazione successoria
• Adatta per: Freelancer, consulenti, piccoli fornitori di servizi

Sagl (Società a garanzia limitata):

Basi:

• Capitale minimo: CHF 20'000 (almeno 50% versati)
• Soci: Da 1 a illimitati
• Direzione: Almeno 1 amministratore
• Responsabilità: Limitata al patrimonio sociale
• Requisito di domicilio: L'amministratore deve avere domicilio in Svizzera

Struttura del capitale:

• Capitale sociale: CHF 20'000 - CHF 2'000'000
• Quote sociali: Liberamente trasferibili
• Versamento del capitale: Almeno CHF 10'000 alla costituzione
• Obbligo di versamenti supplementari: Può essere fissato negli statuti

Organi:

• Assemblea dei soci: Organo supremo
• Direzione: Direzione operativa
• Organo di revisione: Da CHF 10 mio. di fatturato o 50 dipendenti

Aspetti fiscali:

• Imposta sugli utili: Tassazione separata della società
• Imposta sul capitale: Sui fondi propri
• Imposta alla fonte: Sulle distribuzioni di utili
• Ottimizzazione fiscale: Diverse possibilità di strutturazione

SA (Società anonima):

Caratteristiche principali:

• Capitale minimo: CHF 100'000 (almeno 20% versati)
• Azionisti: Numero illimitato
• Consiglio di amministrazione: Almeno 3 membri
• Direzione: Direzione operativa
• Responsabilità: Limitata al patrimonio sociale

Struttura del capitale:

• Capitale azionario: CHF 100'000 - CHF 10'000'000
• Categorie di azioni: Azioni nominative, privilegiate, al portatore
• Liberazione: Almeno CHF 50'000 alla costituzione
• Aumento di capitale: Possibile per decisione

Organi:

• Assemblea generale: Organo supremo
• Consiglio di amministrazione: Direzione strategica
• Direzione: Attuazione operativa
• Organo di revisione: Obbligatorio (eccezioni possibili)

Governance:

• Diritti di voto: Di regola per azione
• Diritti di informazione: Diritti degli azionisti
• Protezione delle minoranze: Disposizioni legali
• Trasparenza: Obblighi di divulgazione

Società di persone:

Società in nome collettivo:

• Soci: Almeno 2 persone
• Responsabilità: Solidale e illimitata
• Direzione: Tutti i soci
• Ripartizione degli utili: Per quote o secondo convenzione

Società in accomandita:

• Accomandatari: Responsabilità illimitata
• Accomandanti: Responsabilità limitata al conferimento
• Direzione: Solo gli accomandatari
• Conferimento di capitale: Gli accomandanti apportano il capitale

Forme speciali:

Cooperativa:

• Scopo: Promozione dei membri
• Numero di membri: Almeno 7 persone
• Responsabilità: Limitata al patrimonio cooperativo
• Quote sociali: Non liberamente trasferibili

Associazione:

• Scopo: Non economico
• Membri: Persone fisiche o giuridiche
• Responsabilità: Limitata al patrimonio dell'associazione
• Tasse: In certe condizioni esente da imposte

Fondazione:

• Scopo: Di pubblica utilità, religioso o familiare
• Patrimonio: Dedicato permanentemente
• Organi: Consiglio di fondazione
• Sorveglianza: Dalle autorità

Criteri di decisione:

Responsabilità:

• Propensione al rischio: Responsabilità personale vs. limitata
• Protezione del patrimonio: Separazione patrimonio privato/aziendale
• Protezione dei creditori: Disposizioni di protezione del capitale

Finanziamento:

• Capitale proprio: Requisiti di capitale
• Capitale di terzi: Solvibilità
• Investitori: Possibilità di partecipazione
• Quotazione in borsa: Possibile solo per SA

Considerazioni fiscali:

• Tassazione degli utili: Personale vs. societaria
• Possibilità di ottimizzazione: Pianificazione fiscale
• Doppia imposizione: Alla distribuzione di utili

Carico amministrativo:

• Contabilità: Requisiti secondo la forma giuridica
• Reporting: Conti annuali, rapporti
• Compliance: Rispetto delle leggi
• Costi: Costi amministrativi correnti

Cambio di forma giuridica:

Possibilità:

• Ditta individuale verso Sagl: Cambio più frequente
• Sagl verso SA: In caso di crescita
• Trasformazione: Procedure giuridiche
• Fusione: Raggruppamento di imprese

Procedura:

• Valutazione: Determinare il valore dell'impresa
• Formalità: Autenticazione notarile
• Tasse: Conseguenze fiscali
• Costi: Costi di trasformazione

Particolarità settoriali:

Fintech:

• Regolamentazione: Requisiti FINMA
• Requisiti di capitale: Capitali minimi maggiorati
• Governance: Requisiti rafforzati

Medtech:

• Responsabilità: Responsabilità da prodotto importante
• Protezione brevetti: Strategie PI
• Regolamentazione: Requisiti Swissmedic

IT/Software:

• Crescita: Scalabilità importante
• Investitori: Finanziamento VC
• Espansione internazionale: Strutture holding

Costi e oneri:

Costi di costituzione:

• Ditta individuale: CHF 500-2'000
• Sagl: CHF 2'000-8'000
• SA: CHF 5'000-15'000
• Costi aggiuntivi: Consulenza, domicilio

Costi correnti:

• Contabilità: CHF 2'000-10'000 all'anno
• Tasse: Secondo l'utile
• Revisioni: CHF 3'000-15'000 all'anno
• Amministrazione: CHF 1'000-5'000 all'anno

Conclusione: La scelta della forma giuridica dipende dalla disponibilità ad assumersi responsabilità, dai bisogni di finanziamento, dall'ottimizzazione fiscale e dal carico amministrativo. È consigliabile una consulenza professionale.