Ditta individuale o Sagl? – Un confronto in materia di responsabilità, imposte e oneri

Chi desidera fondare un'impresa in Svizzera si trova spesso di fronte alla domanda: Ditta individuale o Sagl? Entrambe le forme giuridiche presentano punti di forza e di debolezza. Il presente articolo illustra le differenze, in particolare per quanto riguarda la responsabilità, la fiscalità e gli oneri amministrativi, tre criteri particolarmente rilevanti per i fondatori di imprese.

‍

Responsabilità: responsabilità personale o limitata

Ditta individuale

La responsabilità è una delle principali differenze tra le diverse forme giuridiche.

Nel caso di un'impresa individuale, il titolare è responsabile in modo illimitato, personalmente e con tutto il proprio patrimonio privato. Ciò include anche i risparmi o i beni privati.

Vantaggi:

• il titolare è pienamente responsabile, ma non è richiesto alcun capitale minimo.
• La costituzione è più economica, poiché non è necessaria l'autenticazione notarile.

Svantaggi:

• elevato rischio finanziario per il titolare.

Desiderate saperne di più sui vantaggi e gli svantaggi della costituzione di un'impresa individuale?
‍

Sagl

Come suggerisce il nome, la società a responsabilità limitata offre una limitazione di responsabilità.

I soci sono responsabili solo per il capitale sociale versato (minimo CHF 20'000).

Vantaggi:

• Il patrimonio privato è protetto
• Il conferimento di capitale sociale conferisce maggiore credibilità e serietà nei confronti dei partner commerciali

Svantaggi:

• Il capitale di CHF 20'000.- deve essere disponibile al momento della costituzione
• I costi di costituzione sono più elevati, poiché è necessaria un'autenticazione notarile

Ulteriori informazioni sui vantaggi e svantaggi di una Sagl.

‍

Imposte – Differenze nella tassazione del reddito e degli utili

Impresa individuale

L'impresa individuale non è un soggetto fiscale autonomo e non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi per l'azienda.

Gli utili dell'azienda vengono aggiunti direttamente al reddito privato, dichiarati nella dichiarazione dei redditi personale del titolare e tassati in base alle aliquote progressive dell'imposta sul reddito.

Particolarità:

• I contributi AVS/AI/IPG vengono prelevati dall'utile, poiché l'utile della società rappresenta il salario.
• Le perdite commerciali possono essere compensate con altri redditi.

Sagl

La Sagl è una persona giuridica ed è soggetta a tassazione separata; è necessario compilare una dichiarazione dei redditi specifica per la società. Ciò comporta due livelli di tassazione. Da un lato, la Sagl stessa paga le imposte sugli utili, dall'altro i soci pagano personalmente le imposte sui salari e sui dividendi distribuiti.

‍

Onere amministrativo

Impresa individuale

L'impresa individuale è la forma più semplice di attività autonoma. L'iscrizione nel registro di commercio è obbligatoria solo a partire da un fatturato annuo di CHF 100'000.

Per quanto riguarda la contabilità, è possibile una contabilità semplice e gli obblighi formali sono pochi. Solo a partire da un fatturato di CHF 500'000.- sussiste l'obbligo di contabilità doppia.

Sagl

La Sagl comporta maggiori formalità. È obbligatoria l'iscrizione nel registro di commercio e il capitale sociale deve essere versato su un conto bloccato.

Per quanto riguarda la contabilità, è obbligatoria la contabilità in partita doppia e sussiste l'obbligo di redigere un bilancio annuale.

Se desiderate risparmiare tempo, considerate la possibilità di esternalizzare la vostra contabilità.

‍

Conclusione: quale forma giuridica è più adatta?

La scelta tra ditta individuale e Sagl dipende dalle priorità personali:

• Ridurre al minimo la responsabilità? → Sagl
• Costi di costituzione contenuti e strutture semplici? → Ditta individuale
• Crescita, investitori o collaboratori? → Sagl
• Flessibilità e avvio rapido? → Ditta individuale

In molti casi gli imprenditori iniziano come ditta individuale e poi, non appena il fatturato e i rischi aumentano, passano a una Sagl.

‍

^{Costituire una ditta individuale}

^{Costituire una Sagl}